Анна, 2022-05-15
Податок на додану вартість (ПДВ) — це непрямий податок, який включений до вартості товарів (робіт або послуг) та сплачується покупцем. В подальшому продавець обліковує ПДВ та перераховує до державного бюджету за ставками, що визначені у Податковому кодексі Україні. Якщо говорити простими словами, ПДВ – це надбавка до ціни товару (послуги). Яку сплачує покупець при купівлі товару, а обов’язок вести облік з податку і його сплати до бюджету лежить саме на суб’єкті підприємницької діяльності.
Всього на території України існують чотири ставки, за якими сплачуються ПДВ: 0%, 7%, 14% та 20%.
Найпоширеніша ставка податку, за якою оподатковуються зг. ст.185 ПКУ такі операції:
Вузьконаправлена ставка оподаткування. За якою оподатковуються тільки операції з постачання на митній території України та ввезення на митну територію України сільськогосподарської продукції, що класифікується за такими кодами згідно з УКТ ЗЕД: 1001, 1003, 1005, 1201, 1205, 1206 00.
Ставка, за якою оподатковуються такі операції:
• постачання та ввезення на митну територію України лікарських засобів, які дозволені для виробництва, реалізації та застосування в Україні та внесених до державного реєстру лікарських засобів, а також медичної техніки та виробів медичного призначення що відповідають державним стандартам та вимогам;
• постачання та ввезення на митну територію України лікарських засобів, медичної техніки та виробів медичного призначення, які дозволені для застосування у клінічних випробуваннях та отримані дозволи від центральних органів виконавчої влади, яка забезпечує формування державної політики у сфері охорони здоров’я;
• постачання послуг з показу та проведення театральних, музичних, концертних, циркових, лялькових тощо вистав та постановок, виступи акторів, артистичних груп, артистів (виконавців) та інших культурно-мистецьких заходів;
• постачання послуг з показів оригіналу музичних творів, проведення екскурсій (групових та індивідуальних) у музеях, зоопарках, заповідниках;
• постачання послуг із розповсюдження, демонстрування та показу фільмів, які адаптовані відповідно до українського законодавства для осіб з порушеннями зору та осіб з порушеннями слуху;
• постачання послуг з тимчасового проживання, що надаються готелями та подібними закладами.
Відповідно до ст. 195 ПКУ за ставкою 0% оподатковуються операції з:
• вивезення товарів за межі митної території України у митному режимі експорту, реекспорту, режимі безмитної торгівлі. В той же час вивезенням товарів за межі митної території України вважається у разі, якщо таке вивезення підтверджене митною декларацією, що визначена порядком Кабінету Міністрів України;
• постачання товарів для заправки та забезпечення морських суден, які призначені для перевезення пасажирів, вантажу, рятування, надання допомоги та включені до складу Військово-Морських Сил України;
• постачання товарів для заправки та забезпечення повітряних суден, які виконують для заправки або забезпечення повітряних суден, що виконують міжнародні рейси для перевезення пасажирів, вантажу, входять до складу Повітряних Сил України, для заправки та забезпечення космічних кораблів, ракетних носіїв та супутників;
• постачання послуг з міжнародного перевезення пасажирів, багажу залізничним, автомобільним, морським або водним транспортом;
• постачання послуг з наземного обслуговування повітряних суден та пасажирів в аеропортах; оренда аеропортових приміщень у частині використання для обслуговування міжнародних рейсів (офіси, стійки реєстрації та інші службові приміщення, які орендуються авіаперевізниками, що виконують міжнародні рейси), послуги персоналу з обслуговування повітряних суден.
Для того, щоб детально зрозуміти різницю у записах між ставками 0% та без ПДВ варто звернутися до «першоджерела» — Податкового кодексу України. Операції, що оподатковуються за ставкою 0% - послуги та товари для заправки і забезпечення повітряних, морських суден, космічних кораблів, військового транспорту тощо, які експортуються з України, вичерпний перелік визначено у ст. 195 ПКУ.
Водночас, не оподатковуються податком на додану вартість страхові послуги, заробітні плати, дивіденди, роялті та товари, що ввезені на митну територію України, сумарна митна вартість яких не перевищує еквівалент 100 євро, на адресу одного отримувача – юридичної особи або ФОП. Усі умови звільнення господарської операції від оподаткування податком визначено у ст. 196 ПКУ.
Виходячи лише з цих основних тез, можна стверджувати що різниця між двома записами є і вона досить суттєва.
У разі, коли під час здійснення господарської операції, яка підлягає оподаткуванню за ставкою 7%, складається податкова накладна за основною ставкою 20%, або навпаки, то для виправлення помилки необхідно скласти податковий розрахунок коригування до податкової накладної, в якому у полі «Дата складання» необхідно вказати дату виявлення помилки, зазначити код причини коригування «104» та у табличній частині розрахунку вказати увесь обсяг товарів та послуг, що був оподаткований за неправильною ставкою зі знаком «-», та зі знаком «+» зазначити увесь обсяг операції за правильною податковою ставкою.
В обох випадках у полі «Код ставки» має бути вказана відповідна ставка податку, а у розділі «А» - заповнений рядок, який відповідає правильній ставці податку.
Звичайно, наслідки будуть різні у кожному конкретному випадку та в залежності від швидкості виявлення помилки та її коригування. У разі швидкого виявлення можливо вистачить лише створення та реєстрації розрахунку коригування. В іншому ж випадку потрібно подавати уточнюючу декларацію з ПДВ.
Таким чином, перш ніж реєструватися платником податку на додану вартість, варто чітко та впевнено зрозуміти перелік операцій, які підлягають оподаткуванню за пільговими ставками. Звичайно, не все так зрозуміло, адже при постачанні медичної техніки за ставкою 7% необхідно, щоб товар відповідав усім вимогам чинного законодавства (внесені до Державного реєстру медичної техніки та виробів медичного призначення , відповідають вимогам відповідних технічних регламентів, що підтверджується документом про відповідність, та дозволені для надання на ринку та/або введення в експлуатацію і застосування в Україні), в іншому разі застосовується основна ставка 20%. Тому це питання потребує ретельного розгляду та зваженого прийняття рішень.
До 30 червня 2024 року українці можуть займатися та здійснювати господарську діяльність у Польщі Польща взяла участь у наданні допомоги воєнним біженцям e зв'язку з початком збройного конфлікту на території України 24 лютого 2022 року. Як країна, вона запропонувала українцям не тільки матеріальну підтримку та безпечний притулок, а й допомогу в легальному розвитку власних підприємств на території країни. Як виглядають чинні нормативні акти і коли вони можуть змінитися?
До 30 червня 2024 року українці можуть займатися та здійснювати господарську діяльність у Польщі
Польща взяла участь у наданні допомоги воєнним біженцям e зв'язку з початком збройного конфлікту на території України 24 лютого 2022 року. Як країна, вона запропонувала українцям не тільки матеріальну підтримку та безпечний притулок, а й допомогу в легальному розвитку власних підприємств на території країни. Як виглядають чинні нормативні акти і коли вони можуть змінитися?
Кшиштоф Кроль
Як створити рахунок-проформу?
Все що Ви повинні знати про рахунок-проформу. Безкоштовний бланк рахунка-проформи для використання онлайн
Maрго Овсієнко
0% чи без ПДВ – яку ставку вказати на рахунку-фактурі?
Податок на додану вартість (ПДВ) — це непрямий податок, який включений до вартості товарів (робіт або послуг) та сплачується покупцем.
Анна
Особливості використання різних видів рахунків ФОПа - в підприємницькій діяльності та для особистих цілей Ні для кого не секрет, що незнання законів не звільняє від відповідальності за вчинені порушення, особливо, коли це стосується бізнесу та податкових порушень. Тому як правильно вести облік банківських рахунків, щоб без проблем отримувати дохід від бізнесу та проходити перевірки без зауважень читайте в наступній статті.
Особливості використання різних видів рахунків ФОПа - в підприємницькій діяльності та для особистих цілей
Ні для кого не секрет, що незнання законів не звільняє від відповідальності за вчинені порушення, особливо, коли це стосується бізнесу та податкових порушень. Тому як правильно вести облік банківських рахунків, щоб без проблем отримувати дохід від бізнесу та проходити перевірки без зауважень читайте в наступній статті.
Аня Гуренок
Важливість правильного документального оформлення готівкових операцій Готівкові операції є важливою частиною бізнес-процесів, і правильне їх документальне оформлення має велике значення для забезпечення ефективного фінансового управління та відповідності вимогам чинного законодавства.
Важливість правильного документального оформлення готівкових операцій
Готівкові операції є важливою частиною бізнес-процесів, і правильне їх документальне оформлення має велике значення для забезпечення ефективного фінансового управління та відповідності вимогам чинного законодавства.
Особливості ведення товарного обліку у фізичної особи-підприємця Ведення товарного та складського обліку малими підприємствами іноді здається складним та непотрібним процесом.
Особливості ведення товарного обліку у фізичної особи-підприємця
Ведення товарного та складського обліку малими підприємствами іноді здається складним та непотрібним процесом.
Стан малого підприємництва та бізнесу під час війни та можливості розвитку у непростий для країни час У якому стані перебуває зараз малий бізнес України в умовах війни? Які перспективи для розвитку існуючих видів та відкриття нових бізнесів?
Стан малого підприємництва та бізнесу під час війни та можливості розвитку у непростий для країни час
У якому стані перебуває зараз малий бізнес України в умовах війни? Які перспективи для розвитку існуючих видів та відкриття нових бізнесів?
Поновлення фактичних перевірок державними органами - до чого готуватись? Спочатку - пандемія Covid, потім – повномаштабне вторгнення рф … більшість видів податкових перевірок була фактично зупинена з 2020 року. І лише нещодавно, 9 листопада 2023 року Верховна Рада України, в черговий раз, прийняла зміни до ПКУ в частині перевірок, які вже підписав Президент.
Поновлення фактичних перевірок державними органами - до чого готуватись?
Спочатку - пандемія Covid, потім – повномаштабне вторгнення рф … більшість видів податкових перевірок була фактично зупинена з 2020 року. І лише нещодавно, 9 листопада 2023 року Верховна Рада України, в черговий раз, прийняла зміни до ПКУ в частині перевірок, які вже підписав Президент.
5 функцій BitFaktura, що приведуть до успіху ваш бізнес Що треба знати і розуміти, як правильно використовувати можливості BitFaktura в повній мірі для успішного розвитку та масштабування вашого бізнесу? Про це та інші питання детально розповідаємо у наступній статті.
5 функцій BitFaktura, що приведуть до успіху ваш бізнес
Що треба знати і розуміти, як правильно використовувати можливості BitFaktura в повній мірі для успішного розвитку та масштабування вашого бізнесу? Про це та інші питання детально розповідаємо у наступній статті.
Ведення бізнесу без обов'язкової реєстрації - новації законодавства. Згідно запропонованої нової програми співпраці України з МВФ державі необхідно приділити увагу оподаткуванню населення та пошуку нових джерел надходжень до бюджету країни. Тому наші законотворці запропонували з 2024...
Ведення бізнесу без обов'язкової реєстрації - новації законодавства.
Згідно запропонованої нової програми співпраці України з МВФ державі необхідно приділити увагу оподаткуванню населення та пошуку нових джерел надходжень до бюджету країни. Тому наші законотворці запропонували з 2024...
Зміна основних показників у 2024 році ( мінімальна заробітна плата, прожитковий мінімум) та як вони впливають на розміри податків в Україні Підготовка до новорічних та різдвяних свят – це завжди хвилююче та метушливо. Для бухгалтера та підприємця це не виняток. Адже з наближенням свят повстає багато задач та питань, які треба вирішити до кінця року, щоб не переносити їх в наступний.
Зміна основних показників у 2024 році ( мінімальна заробітна плата, прожитковий мінімум) та як вони впливають на розміри податків в Україні
Підготовка до новорічних та різдвяних свят – це завжди хвилююче та метушливо. Для бухгалтера та підприємця це не виняток. Адже з наближенням свят повстає багато задач та питань, які треба вирішити до кінця року, щоб не переносити їх в наступний.
Користування програмою після 8 вересня 2022 року Через складну політичну та економічну ситуацію в Україні, ми продовжили всі пробні (безкоштовні) періоди користування BitFaktura до 8 вересня 2022 року. Таким чином, нашою програмою, яка раніша була доступна після оплати абонаменту, можна було користуватися безкоштовно.
Користування програмою після 8 вересня 2022 року
Через складну політичну та економічну ситуацію в Україні, ми продовжили всі пробні (безкоштовні) періоди користування BitFaktura до 8 вересня 2022 року. Таким чином, нашою програмою, яка раніша була доступна після оплати абонаменту, можна було користуватися безкоштовно.
Administrator
Банківські реквізити на рахунку-фактурі Які банківські реквізити вказати на рахунку-фактурі — SWIFT, IBAN, МФО — дізнаєшся з цієї публікації.
Банківські реквізити на рахунку-фактурі
Які банківські реквізити вказати на рахунку-фактурі — SWIFT, IBAN, МФО — дізнаєшся з цієї публікації.
Як виставляти рахунки-фактури для закордонних клієнтів? Рахунок-фактура — вживається лише при господарській діяльності на внутрішньому ринку України, якщо ж мова йде про зовнішньоекономічну діяльність, то таким документом є інвойс. Ці документи мають схожі характеристики та мету складання, хоча існують і суттєві відмінності. Спробуємо детальніше розібрати ці відмінності.
Як виставляти рахунки-фактури для закордонних клієнтів?
Рахунок-фактура — вживається лише при господарській діяльності на внутрішньому ринку України, якщо ж мова йде про зовнішньоекономічну діяльність, то таким документом є інвойс. Ці документи мають схожі характеристики та мету складання, хоча існують і суттєві відмінності. Спробуємо детальніше розібрати ці відмінності.
30 днів безкоштовно в BitFaktura