Анна, 2022-04-12
Ведення для господарської діяльності для ФОП це не лише економічні ризики, отримання прибутку, а й складний процес подання звітності до контролюючих органів. Деякі підприємці намагаються самостійно вести облік свого ФОП, інші ж спрощуються собі роботу та звертаються за допомогою до бухгалтерів. Але чи так все складно, як може здатися на перший погляд?
На початку 2022 року фізичні особи платники єдиного податку 1-3 груп подають податкову декларацію, що затверджена наказом Міністерства фінансів України від 19.06.2015 № 578 (у редакції наказу Міністерства фінансів України від 09.12.2020 № 752), та заповнюють додаток 1 «Відомості про суми нарахованого доходу застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску» у разі виникнення обов’язку. Строк сплати для 1 та 2 груп – до 1 березня 2022р., а для 3 групи – до 09.02.2022 включно.
Водночас, форма декларація не залежить від обраної групи спрощеної системи оподаткування та є однаковою для усіх. Відрізняються лише форми декларацій платників єдиного податку фізичних осіб-підприємців та платників єдиного податку юридичних осіб.
Декларація для ФОПів складається з шести розділів:
І розділ – загальний, в ньому підприємець зазначає загальні відомості про себе, із його заповненням не повинно виникнути проблем. У цьому розділі необхідно визначити тип податкової декларації:
Наступні поля призначені для обов’язкового заповнення усіма підприємцями, вони містять загальні дані:
Розділи ІІ-ІV заповнюються в залежності від обраної групи:
ІІ розділ заповнюється лише підприємцями, які обрали 1 групу;
ІІІ розділ заповнюється лише підприємцями, які обрали 2 групу;
ІV розділ заповнюється лише підприємцями, які обрали 3 групу.
Підприємці 1 та 2 груп у таблиці «Щомісячні авансові внески» окремо виділяють суми єдиного податку, що були сплачені кожного місяця звітного періоду, інформацію щодо реквізитів платіжних документів надавати не потрібно.
У рядку «Сума доходу за звітний (податковий) період відповідно до ст.292 гл.1 Розділу ХІV ПКУ….» варто вказувати суму доходу, отриманого у звітному періоді, та включає в себе такі складові:
При цьому до доходів не входять пасивні доходи (доходи у вигляді процентів, дивідендів, страхових виплат та компенсацій, а також доходи отримані від реалізації рухомого та нерухомого майна, яке належить фізичній особі та використовується в її господарській діяльності).
Підприємці 3-ї групи заповнюють відведені рядки 05 та 06 Розділ ІV з розподілом на рядки, в залежності від ставки оподатковуваного доходу.
Окремо у рядках 02, 04 та 07 вказується сума доходу, що перевищує граничний розмір для кожної з трьох груп на календарний рік. За 2021 рік, виходячи з розміру мінімальної заробітної плати станом на 01 січня поточного року, ці суми становлять:
У разі заповнення даних рядків сплата податку за ставкою 15% це не найгірше, що може статися. Більш негативним наслідком є втрата права підприємцем залишатися на спрощеній системі оподаткування, а з наступного кварталу перейти на загальну систему оподаткування. Тому рекомендуємо підприємцям особливо уважно стежити, щоб не втратити право.
Розділ V «Визначення податкових зобов’язань на єдиному податку» призначений для визначення суми зобов’язання підприємця, що сплачує єдиний податок, за звітний період. У рядку 08 відображається сума єдиного податку наростаючим підсумком з початку року. Рядок 13 призначений для відображення суми податку за попередній період, а рядок 14 - для загальної суми податку, що підлягає сплаті.
Розділ VІ «Визначення податкових зобов’язань у зв’язку з виправлення самостійно виявлених помилок» заповнюється лише у разі виправлення помилок у раніше поданих деклараціях. Виправлення помилок можна здійснити у декількох випадках. В звітній декларації або при поданні уточнюючої за звітний період. Якщо виправлена помилка призвела до недоплати податку, то виникає необхідність сплати штрафу у розмірі від 3% до 5 % , в залежності від того уточнююча декларація чи поточна, також застосовується пеня.
Усі інші дані не повинні викликати труднощі при їх заповнення, тому детально зупинятися не має сенсу. Заповнення декларація та іі подання не є таким складним процесом, як може здатися на перший погляд. Головним етапом при складанні декларації є правильне визначення суми доходу. Тому далі пропонуємо алгоритм визначення розмір доходу.
Головним джерелом для заповнення декларації є Книга обліку доходів для підприємців платників 1,2 та 3 групи, які не є платниками ПДВ, та Книги обліку доходів і витрат для підприємців 3 групи-платників ПДВ. На сьогоднішній день обов’язкова реєстрація книг у податкових органах відмінено як і формат. Книгу можна вести у довільній формі та форматі (в електронному вигляді або паперовому). Головне, щоб ключові показники були виділені та була можливість чітко відслідковувати обсяг доходу на конкретну дату.
З 01.01.2021 року платник ЄСВ повинен подавати звітність щодо нарахування та сплати Єдиного соціального внеску у складі звітності з податку на доходи фізичних осіб (єдиного податку).
Згідно п.296.2 Податкового кодексу України визначено, що платник 1 та 2 груп подають до контролюючих органів декларацію платника єдиного податку та відомості про суми ЄСВ. Звітний період дорівнює календарному року, звітувати треба протягом 60 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного року. Підприємці ж 3 групи подають до контролюючого органу декларацію у строки, встановлені для квартального звітного періоду, тобто 40 календарних днів, що настають за останнім днем звітного періоду.
Наказом міністерства фінансів України від 09.12.2020 №752, дія якого розповсюджується з 01.01.2021 форму Податкової декларації доповнено додатком 1 «Відомості про суми нарахованого доходу застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску», який є невід’ємною частиною звітності для усіх груп платників. Відповідно до п.2 Наказу №752 декларація подається за затвердженою формою за податкові звітні періоди 2021 року, водночас абз.5ч.8ст.9 Закону №2464 визначено, що період, за який ФОП - платники ЄСВ подають звітність до контролюючого органу (тобто звітний період) є календарний рік.
Тому, єдинники 1,2 груп вперше звітують податковій по ЄСВ за Додатком 1 у складі декларації за 2021 рік , граничний термін подання якої до 01 березня 2022 року. Підприємці ж 3 групи подають декларацію щоквартально з наростаючим підсумком за кварта, півріччя, 3 квартали та рік, тому звітність за перші 3 квартали Додаток 1 не подають, а одразу у складі за весь 2021 рік.
Аналогічна думка викладена податківцями у Інформаційно-довідковому ресурсі «ЗІР» (категорія 201.06.02).
Підприємець 1 та 2 груп часто думають, що звітність – це лише річна проблема. Адже податкова декларація та Додаток 1 подаються 1 раз на рік до 01 березня наступного року, що наступає за звітним. Але це не завжди так.
В залежності від особливостей підприємництва та майна, що використовується у господарській діяльності можливе звітування за екологічним податком, податком на землю тощо. В разі надання в оренду житла або послуг з тимчасового проживання (готельних послуг) виникає необхідність утримувати з туристів туристичний збір та звітувати по ньому.
Також існує статистична звітність. Ми можемо не завжди знати і розуміти для чого здавати якусь «нікому не потрібну статистику», але саме на підставі статистичних даних формуються показники державного та місцевого бюджетів на наступний рік.
Усі дати та терміни запам’ятати дуже складно. Для спрощення можна складати таблиці самостійно, вносити корективи при кожній зміні законодавчої бази. А можна скористатися податковим календарем. В такий спосіб можна полегшити бухгалтерську роботу з подання звітності та сплати податків і зборів.
Заповнити, перевірити декларацію з єдиного податку, це лише частина роботи. У сьогоднішніх реаліях ще необхідно терпіння та знання для відправити до органів податкової, щоб вони її отримати, зареєстрували у своїй системі. Доставити декларацію можна декількома способами:
Не важливо, який спосіб ви обрали для подачі звітності для свого бізнесу – кожен обирає сам, як йому зручно. Але не варто забувати про правильність складання та терміни здачі, адже за несвоєчасне подання передбачені штрафі санкції.
Якщо ж здача звітності видалася занадто складною задачею, то також можна приєднатися до групи підприємців, які користуються послугами досвідчених бухгалтерів, які самостійно підготують та подадуть звітність до контролюючих органів.
До 30 червня 2024 року українці можуть займатися та здійснювати господарську діяльність у Польщі Польща взяла участь у наданні допомоги воєнним біженцям e зв'язку з початком збройного конфлікту на території України 24 лютого 2022 року. Як країна, вона запропонувала українцям не тільки матеріальну підтримку та безпечний притулок, а й допомогу в легальному розвитку власних підприємств на території країни. Як виглядають чинні нормативні акти і коли вони можуть змінитися?
До 30 червня 2024 року українці можуть займатися та здійснювати господарську діяльність у Польщі
Польща взяла участь у наданні допомоги воєнним біженцям e зв'язку з початком збройного конфлікту на території України 24 лютого 2022 року. Як країна, вона запропонувала українцям не тільки матеріальну підтримку та безпечний притулок, а й допомогу в легальному розвитку власних підприємств на території країни. Як виглядають чинні нормативні акти і коли вони можуть змінитися?
Кшиштоф Кроль
Як створити рахунок-проформу?
Все що Ви повинні знати про рахунок-проформу. Безкоштовний бланк рахунка-проформи для використання онлайн
Maрго Овсієнко
0% чи без ПДВ – яку ставку вказати на рахунку-фактурі?
Податок на додану вартість (ПДВ) — це непрямий податок, який включений до вартості товарів (робіт або послуг) та сплачується покупцем.
Анна
Рахунок-фактура для ФОП без ПДВ: деталі заповнення Усі суб’єкти господарської діяльності у той чи інший момент свого підприємства створює рахунок-фактуру для подання контрагенту для подальшої оплати за товари, роботи або послуги. Для створення коректного документа, який буде забезпечувати усі потреби бізнес-партнерів, необхідно не забувати про правила оформлення документів, в тому числі бухгалтерських та повноти заповнення усіх обов’язкових та допоміжних реквізитів.
Рахунок-фактура для ФОП без ПДВ: деталі заповнення
Усі суб’єкти господарської діяльності у той чи інший момент свого підприємства створює рахунок-фактуру для подання контрагенту для подальшої оплати за товари, роботи або послуги.
Для створення коректного документа, який буде забезпечувати усі потреби бізнес-партнерів, необхідно не забувати про правила оформлення документів, в тому числі бухгалтерських та повноти заповнення усіх обов’язкових та допоміжних реквізитів.
0% чи без ПДВ – яку ставку вказати на рахунку-фактурі? Податок на додану вартість (ПДВ) — це непрямий податок, який включений до вартості товарів (робіт або послуг) та сплачується покупцем.
Як перевірити надійність контрагента? Під час ведення господарської діяльності усім підприємцям доводиться мати справу з іншими постачальниками чи покупцями. Як перевірити контрагента пояснюємо в статті.
Як перевірити надійність контрагента?
Під час ведення господарської діяльності усім підприємцям доводиться мати справу з іншими постачальниками чи покупцями. Як перевірити контрагента пояснюємо в статті.
Фінaнcoвa і пoдaткова звітність фізичного ocoби-підпpиємця (ФОП) Ведення для господарської діяльності для ФОП це не лише економічні ризики, отримання прибутку, а й складний процес подання звітності до контролюючих органів. Деякі підприємці намагаються самостійно вести облік свого ФОП, інші ж спрощуються собі роботу та звертаються за допомогою до бухгалтерів. Але чи так все складно, як може здатися на перший погляд?
Фінaнcoвa і пoдaткова звітність фізичного ocoби-підпpиємця (ФОП)
Одиниці виміру в первинних документах Що таке одиниця виміру і як правильно її записати в рахунку-фактурі і накладній? Прочайте і дізнайтеся більше про специфіку одиниць виміру в статті.
Одиниці виміру в первинних документах
Що таке одиниця виміру і як правильно її записати в рахунку-фактурі і накладній? Прочайте і дізнайтеся більше про специфіку одиниць виміру в статті.
Касові апарати для ФОПів з 2022 року З початком 2022 року у багатьох фізичних осіб-підприємців, які обрали спрощену систему оподаткування, зникає звільнення від застосування реєстратора розрахункових операцій (далі - РРО). Дізнайтеся більше про зміни з РРО та що Вас чекає в 2022.
Касові апарати для ФОПів з 2022 року
З початком 2022 року у багатьох фізичних осіб-підприємців, які обрали спрощену систему оподаткування, зникає звільнення від застосування реєстратора розрахункових операцій (далі - РРО). Дізнайтеся більше про зміни з РРО та що Вас чекає в 2022.
Бухгалтерські новини грудня Звичайно законодавство нашої країни постійно змінюється, але грудень традиційно стає лідером за кількістю оновлень. Пропонуємо детальніше розглянути головні новини кінця року та зміни, що відбудуться в наступному.
Бухгалтерські новини грудня
Звичайно законодавство нашої країни постійно змінюється, але грудень традиційно стає лідером за кількістю оновлень. Пропонуємо детальніше розглянути головні новини кінця року та зміни, що відбудуться в наступному.
Бухгалтер, як обрати – 10 підказок Щоб не помилитися у виборі того єдиного та найкращого бухгалтера, який буде вболівати за ваш бізнес не менше за власника, потрібно під час підбору кадрів звернути увагу на декілька моментів. Розвідаємо які в цій статті.
Бухгалтер, як обрати – 10 підказок
Щоб не помилитися у виборі того єдиного та найкращого бухгалтера, який буде вболівати за ваш бізнес не менше за власника, потрібно під час підбору кадрів звернути увагу на декілька моментів. Розвідаємо які в цій статті.
Квартальний підсумок у BitFaktura – грудень 2021 Останні місяці праці над покращенням систему BitFaktura принесли результати, якими хочемо з Вами поділиться у цьому квартальному підсумку.
Квартальний підсумок у BitFaktura – грудень 2021
Останні місяці праці над покращенням систему BitFaktura принесли результати, якими хочемо з Вами поділиться у цьому квартальному підсумку.
Марго
Бухгалтерська довідка – вимоги Під час здійснення господарської діяльності будь-якого підприємства наступає момент, коли для вирішення ситуації необхідна бухгалтерська довідка. Таких випадків може бути багато - виправлення помилок, проведення розрахунків тощо. Тому давайте розбиратися, які види документа існують, обов’язкові реквізити та в яких випадках використовується.
Бухгалтерська довідка – вимоги
Під час здійснення господарської діяльності будь-якого підприємства наступає момент, коли для вирішення ситуації необхідна бухгалтерська довідка. Таких випадків може бути багато - виправлення помилок, проведення розрахунків тощо. Тому давайте розбиратися, які види документа існують, обов’язкові реквізити та в яких випадках використовується.
ФОП — 2021: довідник з оподаткування Яку систему оподаткування обрати? Чим відрізняються групи спрощеної системи оподаткування та яку обрати?
ФОП — 2021: довідник з оподаткування
Яку систему оподаткування обрати? Чим відрізняються групи спрощеної системи оподаткування та яку обрати?
Що треба знати про ПДВ підприємцю Податок на додану вартість (ПДВ) це спеціальна форма непрямого податку, при якій на кожному етапі виробництва товару в момент його реалізації, до його вартості додається додаткова націнка аж до моменту продажу споживачеві.
Що треба знати про ПДВ підприємцю
Податок на додану вартість (ПДВ) це спеціальна форма непрямого податку, при якій на кожному етапі виробництва товару в момент його реалізації, до його вартості додається додаткова націнка аж до моменту продажу споживачеві.
30 днів безкоштовно в BitFaktura