Анна, 2022-05-15
Податок на додану вартість (ПДВ) — це непрямий податок, який включений до вартості товарів (робіт або послуг) та сплачується покупцем. В подальшому продавець обліковує ПДВ та перераховує до державного бюджету за ставками, що визначені у Податковому кодексі Україні. Якщо говорити простими словами, ПДВ – це надбавка до ціни товару (послуги). Яку сплачує покупець при купівлі товару, а обов’язок вести облік з податку і його сплати до бюджету лежить саме на суб’єкті підприємницької діяльності.
Всього на території України існують чотири ставки, за якими сплачуються ПДВ: 0%, 7%, 14% та 20%.
Найпоширеніша ставка податку, за якою оподатковуються зг. ст.185 ПКУ такі операції:
Вузьконаправлена ставка оподаткування. За якою оподатковуються тільки операції з постачання на митній території України та ввезення на митну територію України сільськогосподарської продукції, що класифікується за такими кодами згідно з УКТ ЗЕД: 1001, 1003, 1005, 1201, 1205, 1206 00.
Ставка, за якою оподатковуються такі операції:
• постачання та ввезення на митну територію України лікарських засобів, які дозволені для виробництва, реалізації та застосування в Україні та внесених до державного реєстру лікарських засобів, а також медичної техніки та виробів медичного призначення що відповідають державним стандартам та вимогам;
• постачання та ввезення на митну територію України лікарських засобів, медичної техніки та виробів медичного призначення, які дозволені для застосування у клінічних випробуваннях та отримані дозволи від центральних органів виконавчої влади, яка забезпечує формування державної політики у сфері охорони здоров’я;
• постачання послуг з показу та проведення театральних, музичних, концертних, циркових, лялькових тощо вистав та постановок, виступи акторів, артистичних груп, артистів (виконавців) та інших культурно-мистецьких заходів;
• постачання послуг з показів оригіналу музичних творів, проведення екскурсій (групових та індивідуальних) у музеях, зоопарках, заповідниках;
• постачання послуг із розповсюдження, демонстрування та показу фільмів, які адаптовані відповідно до українського законодавства для осіб з порушеннями зору та осіб з порушеннями слуху;
• постачання послуг з тимчасового проживання, що надаються готелями та подібними закладами.
Відповідно до ст. 195 ПКУ за ставкою 0% оподатковуються операції з:
• вивезення товарів за межі митної території України у митному режимі експорту, реекспорту, режимі безмитної торгівлі. В той же час вивезенням товарів за межі митної території України вважається у разі, якщо таке вивезення підтверджене митною декларацією, що визначена порядком Кабінету Міністрів України;
• постачання товарів для заправки та забезпечення морських суден, які призначені для перевезення пасажирів, вантажу, рятування, надання допомоги та включені до складу Військово-Морських Сил України;
• постачання товарів для заправки та забезпечення повітряних суден, які виконують для заправки або забезпечення повітряних суден, що виконують міжнародні рейси для перевезення пасажирів, вантажу, входять до складу Повітряних Сил України, для заправки та забезпечення космічних кораблів, ракетних носіїв та супутників;
• постачання послуг з міжнародного перевезення пасажирів, багажу залізничним, автомобільним, морським або водним транспортом;
• постачання послуг з наземного обслуговування повітряних суден та пасажирів в аеропортах; оренда аеропортових приміщень у частині використання для обслуговування міжнародних рейсів (офіси, стійки реєстрації та інші службові приміщення, які орендуються авіаперевізниками, що виконують міжнародні рейси), послуги персоналу з обслуговування повітряних суден.
Для того, щоб детально зрозуміти різницю у записах між ставками 0% та без ПДВ варто звернутися до «першоджерела» — Податкового кодексу України. Операції, що оподатковуються за ставкою 0% - послуги та товари для заправки і забезпечення повітряних, морських суден, космічних кораблів, військового транспорту тощо, які експортуються з України, вичерпний перелік визначено у ст. 195 ПКУ.
Водночас, не оподатковуються податком на додану вартість страхові послуги, заробітні плати, дивіденди, роялті та товари, що ввезені на митну територію України, сумарна митна вартість яких не перевищує еквівалент 100 євро, на адресу одного отримувача – юридичної особи або ФОП. Усі умови звільнення господарської операції від оподаткування податком визначено у ст. 196 ПКУ.
Виходячи лише з цих основних тез, можна стверджувати що різниця між двома записами є і вона досить суттєва.
У разі, коли під час здійснення господарської операції, яка підлягає оподаткуванню за ставкою 7%, складається податкова накладна за основною ставкою 20%, або навпаки, то для виправлення помилки необхідно скласти податковий розрахунок коригування до податкової накладної, в якому у полі «Дата складання» необхідно вказати дату виявлення помилки, зазначити код причини коригування «104» та у табличній частині розрахунку вказати увесь обсяг товарів та послуг, що був оподаткований за неправильною ставкою зі знаком «-», та зі знаком «+» зазначити увесь обсяг операції за правильною податковою ставкою.
В обох випадках у полі «Код ставки» має бути вказана відповідна ставка податку, а у розділі «А» - заповнений рядок, який відповідає правильній ставці податку.
Звичайно, наслідки будуть різні у кожному конкретному випадку та в залежності від швидкості виявлення помилки та її коригування. У разі швидкого виявлення можливо вистачить лише створення та реєстрації розрахунку коригування. В іншому ж випадку потрібно подавати уточнюючу декларацію з ПДВ.
Таким чином, перш ніж реєструватися платником податку на додану вартість, варто чітко та впевнено зрозуміти перелік операцій, які підлягають оподаткуванню за пільговими ставками. Звичайно, не все так зрозуміло, адже при постачанні медичної техніки за ставкою 7% необхідно, щоб товар відповідав усім вимогам чинного законодавства (внесені до Державного реєстру медичної техніки та виробів медичного призначення , відповідають вимогам відповідних технічних регламентів, що підтверджується документом про відповідність, та дозволені для надання на ринку та/або введення в експлуатацію і застосування в Україні), в іншому разі застосовується основна ставка 20%. Тому це питання потребує ретельного розгляду та зваженого прийняття рішень.
До 30 червня 2024 року українці можуть займатися та здійснювати господарську діяльність у Польщі Польща взяла участь у наданні допомоги воєнним біженцям e зв'язку з початком збройного конфлікту на території України 24 лютого 2022 року. Як країна, вона запропонувала українцям не тільки матеріальну підтримку та безпечний притулок, а й допомогу в легальному розвитку власних підприємств на території країни. Як виглядають чинні нормативні акти і коли вони можуть змінитися?
До 30 червня 2024 року українці можуть займатися та здійснювати господарську діяльність у Польщі
Польща взяла участь у наданні допомоги воєнним біженцям e зв'язку з початком збройного конфлікту на території України 24 лютого 2022 року. Як країна, вона запропонувала українцям не тільки матеріальну підтримку та безпечний притулок, а й допомогу в легальному розвитку власних підприємств на території країни. Як виглядають чинні нормативні акти і коли вони можуть змінитися?
Кшиштоф Кроль
Як створити рахунок-проформу?
Все що Ви повинні знати про рахунок-проформу. Безкоштовний бланк рахунка-проформи для використання онлайн
Maрго Овсієнко
0% чи без ПДВ – яку ставку вказати на рахунку-фактурі?
Податок на додану вартість (ПДВ) — це непрямий податок, який включений до вартості товарів (робіт або послуг) та сплачується покупцем.
Анна
Рахунок-фактура для ФОП без ПДВ: деталі заповнення Усі суб’єкти господарської діяльності у той чи інший момент свого підприємства створює рахунок-фактуру для подання контрагенту для подальшої оплати за товари, роботи або послуги. Для створення коректного документа, який буде забезпечувати усі потреби бізнес-партнерів, необхідно не забувати про правила оформлення документів, в тому числі бухгалтерських та повноти заповнення усіх обов’язкових та допоміжних реквізитів.
Рахунок-фактура для ФОП без ПДВ: деталі заповнення
Усі суб’єкти господарської діяльності у той чи інший момент свого підприємства створює рахунок-фактуру для подання контрагенту для подальшої оплати за товари, роботи або послуги.
Для створення коректного документа, який буде забезпечувати усі потреби бізнес-партнерів, необхідно не забувати про правила оформлення документів, в тому числі бухгалтерських та повноти заповнення усіх обов’язкових та допоміжних реквізитів.
0% чи без ПДВ – яку ставку вказати на рахунку-фактурі? Податок на додану вартість (ПДВ) — це непрямий податок, який включений до вартості товарів (робіт або послуг) та сплачується покупцем.
Як перевірити надійність контрагента? Під час ведення господарської діяльності усім підприємцям доводиться мати справу з іншими постачальниками чи покупцями. Як перевірити контрагента пояснюємо в статті.
Як перевірити надійність контрагента?
Під час ведення господарської діяльності усім підприємцям доводиться мати справу з іншими постачальниками чи покупцями. Як перевірити контрагента пояснюємо в статті.
Фінaнcoвa і пoдaткова звітність фізичного ocoби-підпpиємця (ФОП) Ведення для господарської діяльності для ФОП це не лише економічні ризики, отримання прибутку, а й складний процес подання звітності до контролюючих органів. Деякі підприємці намагаються самостійно вести облік свого ФОП, інші ж спрощуються собі роботу та звертаються за допомогою до бухгалтерів. Але чи так все складно, як може здатися на перший погляд?
Фінaнcoвa і пoдaткова звітність фізичного ocoби-підпpиємця (ФОП)
Ведення для господарської діяльності для ФОП це не лише економічні ризики, отримання прибутку, а й складний процес подання звітності до контролюючих органів. Деякі підприємці намагаються самостійно вести облік свого ФОП, інші ж спрощуються собі роботу та звертаються за допомогою до бухгалтерів. Але чи так все складно, як може здатися на перший погляд?
Одиниці виміру в первинних документах Що таке одиниця виміру і як правильно її записати в рахунку-фактурі і накладній? Прочайте і дізнайтеся більше про специфіку одиниць виміру в статті.
Одиниці виміру в первинних документах
Що таке одиниця виміру і як правильно її записати в рахунку-фактурі і накладній? Прочайте і дізнайтеся більше про специфіку одиниць виміру в статті.
Касові апарати для ФОПів з 2022 року З початком 2022 року у багатьох фізичних осіб-підприємців, які обрали спрощену систему оподаткування, зникає звільнення від застосування реєстратора розрахункових операцій (далі - РРО). Дізнайтеся більше про зміни з РРО та що Вас чекає в 2022.
Касові апарати для ФОПів з 2022 року
З початком 2022 року у багатьох фізичних осіб-підприємців, які обрали спрощену систему оподаткування, зникає звільнення від застосування реєстратора розрахункових операцій (далі - РРО). Дізнайтеся більше про зміни з РРО та що Вас чекає в 2022.
Бухгалтерські новини грудня Звичайно законодавство нашої країни постійно змінюється, але грудень традиційно стає лідером за кількістю оновлень. Пропонуємо детальніше розглянути головні новини кінця року та зміни, що відбудуться в наступному.
Бухгалтерські новини грудня
Звичайно законодавство нашої країни постійно змінюється, але грудень традиційно стає лідером за кількістю оновлень. Пропонуємо детальніше розглянути головні новини кінця року та зміни, що відбудуться в наступному.
Бухгалтер, як обрати – 10 підказок Щоб не помилитися у виборі того єдиного та найкращого бухгалтера, який буде вболівати за ваш бізнес не менше за власника, потрібно під час підбору кадрів звернути увагу на декілька моментів. Розвідаємо які в цій статті.
Бухгалтер, як обрати – 10 підказок
Щоб не помилитися у виборі того єдиного та найкращого бухгалтера, який буде вболівати за ваш бізнес не менше за власника, потрібно під час підбору кадрів звернути увагу на декілька моментів. Розвідаємо які в цій статті.
Квартальний підсумок у BitFaktura – грудень 2021 Останні місяці праці над покращенням систему BitFaktura принесли результати, якими хочемо з Вами поділиться у цьому квартальному підсумку.
Квартальний підсумок у BitFaktura – грудень 2021
Останні місяці праці над покращенням систему BitFaktura принесли результати, якими хочемо з Вами поділиться у цьому квартальному підсумку.
Марго
Бухгалтерська довідка – вимоги Під час здійснення господарської діяльності будь-якого підприємства наступає момент, коли для вирішення ситуації необхідна бухгалтерська довідка. Таких випадків може бути багато - виправлення помилок, проведення розрахунків тощо. Тому давайте розбиратися, які види документа існують, обов’язкові реквізити та в яких випадках використовується.
Бухгалтерська довідка – вимоги
Під час здійснення господарської діяльності будь-якого підприємства наступає момент, коли для вирішення ситуації необхідна бухгалтерська довідка. Таких випадків може бути багато - виправлення помилок, проведення розрахунків тощо. Тому давайте розбиратися, які види документа існують, обов’язкові реквізити та в яких випадках використовується.
ФОП — 2021: довідник з оподаткування Яку систему оподаткування обрати? Чим відрізняються групи спрощеної системи оподаткування та яку обрати?
ФОП — 2021: довідник з оподаткування
Яку систему оподаткування обрати? Чим відрізняються групи спрощеної системи оподаткування та яку обрати?
Що треба знати про ПДВ підприємцю Податок на додану вартість (ПДВ) це спеціальна форма непрямого податку, при якій на кожному етапі виробництва товару в момент його реалізації, до його вартості додається додаткова націнка аж до моменту продажу споживачеві.
Що треба знати про ПДВ підприємцю
Податок на додану вартість (ПДВ) це спеціальна форма непрямого податку, при якій на кожному етапі виробництва товару в момент його реалізації, до його вартості додається додаткова націнка аж до моменту продажу споживачеві.
30 днів безкоштовно в BitFaktura