Зміна основних показників у 2024 році ( мінімальна заробітна плата, прожитковий мінімум) та як вони впливають на розміри податків в Україні
Аня Гуренок, 2024-01-16
Підготовка до новорічних та різдвяних свят – це завжди хвилююче та метушливо. Для бухгалтера та підприємця це не виняток. Адже з наближенням свят повстає багато задач та питань, які треба вирішити до кінця року, щоб не переносити їх в наступний.
Які суми податків, яку заробітну плату надавати працівникам, скільки «зарплатних» податків та нарахувань необхідно виділяти, які зміни в звітності?
Спробуємо разом розібратись та систематизувати основні показники 2024 року у статті.
Закон України «Про Державний бюджет України на 2024 рік» від 09.11.2023р. № 3460-ІХ був підписаний Президентом України 28 листопада 2023 року, в якому закладено збільшення мінімальної заробітної плати та прожиткового мінімуму. Показники, які визначені в законі впливають на велику кількість показників як для громадян держави, так і для підприємців, лежать в основі розрахунків податків, соціальних внесків та ліміт для діяльності ФОПів. Тому варто заздалегідь ознайомитись та підготуватись до змін, що готує новий фінансовий рік.
Основні показники, які потребують нашої уваги – це мінімальна заробітна плата та прожитковий мінімум. Саме розміри цих величин беруться до уваги в розрахунках більшості податків.
1. Заробітна плата найманих працівників, податки та нарахування на неї.
Згідно чинного законодавства, а саме Закону про оплату праці, чітко визначено, що працівник за повністю відпрацьований місяць ( годинна або інша норма) не може отримати менше, ніж мінімальна заробітна плата, визначена станом на певну дату поточного року, тобто не менше 7100,00 гривень з 01 січня 2024 року та 8000,00 від 01 квітня цього ж року. У разі ж коли працівнику нараховано меншу суму, роботодавець зобов’язаний донарахувати до визначеного рівня. Відповідно сума податків за 1 працівника не може бути меншою за:
- ПДФО – 1278,00 грн (1440,00 з 01.04.2024р.);
- Військовий збір – 106,5 грн (120,00 – з 01.04.2024р.);
- ЄСВ нараховується в розмірі не менше 1562,00 та 1760,00 після 01 квітня наступного року.
На руки «чистими» кожен працівник має отримати таким чином з 01 січня 5715,50 гривень на місяць, а з 01 квітня -6400,00 гривень, оскільки ПДФО та ВЗ утримується з загальної величину отриманого доходу, а ЄСВ нараховується і сплачується за рахунок роботодавця.
2. Розміри прожиткових мінімумів у наступному році.
У бюджеті на 2024 збільшено показники прожиткових мінімумів для усіх категорій соціальних та демографічних груп. Прожитковий мінімум для працездатних осіб використовується для розрахунку суми єдиного податку для ФОПів І групи, який встановлено на початок поточного року. З 01 січня 2024 року він становить 3028,00 гривень. Загально ж кожна соціальна група населення має різний розмір показника, який впливає на різні державні гарантії:
- Загальний прожитковий мінімум -2920,00 грн
- Для дітей до 6 років – 2563,00 грн. Використовується для розрахунку аліментів, допомоги для малозабезпечених сімей з дитиною відповідного віку;
- Для дітей від 6 до 18 років – 3196,00 грн. Використовується для розрахунку розміру аліментів, допомоги одиноким матерям, соціальним виплатам для підтримки малозабезпечених осіб;
- Для працездатних осіб – 3028,00 грн. Використовується для визначення розміру податку ЄП для ФОП 1 групи, індексації заробітної плати, розміри судових зборів та стягнень за адміністративні та кримінальні порушення;Для осіб, які втратили працездатність – 2361,00 грн. Використовується для визначення розміру пенсії за віком, у разі втрати годувальника.
Наш онлайн –сервіс Вitfaktura дуже просто формує усі документи книги доходів, а для ІІІ групи - є можливість формування книги доходів і витрат з можливістю зберігання звіту у форматі Excel. Оновлено та удосконалено можливість підв’язки платежів до виставлених рахунків, що дозволяє чітко відслідковувати який рахунок коли, яким способом і коли була оплата – це дійсно велика перевага для маленького бізнесу нашої онлайн-платформи за порівняно невеликі кошти перед відомими усім бухгалтерськими програмами, які мають багато функцій та налаштувань, які в більшості своїй непотрібні при веденні невеликого бізнесу.
3. Ліміти для ФОПів у 2024 році
Важливим розмір мінзарплати є і для розрахунків лімітів доходів для діяльності фізичних осіб-підприємців. Максимальний річний дохід різний для кожної групи платників єдиного податку і визначення з розрахунку розмір МЗП станом на 01 січня поточного року * на кількість МЗП для певної групи:
- І група платників єдиного податку ( 167 МЗП) становить - 1 185 700,00 грн;
- ІІ група платників єдиного податку ( 834 МЗП) становить - 5 921 400 ,00 грн;
- ІІІ група платників єдиного податку ( 1167 МЗП) становить – 8 285 700,00 грн.
У Верховній Раді неодноразово піднімалися питання, реєструвались законопроекти щодо збільшення кількості мінімальних зарплат, які використовуються для визначення максимального доходу перебування в визначеній групі. Але станом на сьогодні жодна з ініціатив законотворців не перейшла у щось більше, ніж розмови. Ліміт суми доходу розраховується на підставі книги доходів до І та ІІ групи платників єдиного податку, а ІІІ група зобов’язана вести книгу обліку доходів і витрат. Тому важливою складовою бухгалтерської програми є можливість створення не просто рахунків чи інших первинних документів, а й автоматичне формування звітів на підставі введеної інформації. Саме легкість формування, розуміння отриманої інформації є тією перевагою, через яку все більше і більше підприємців звертає свою увагу в сторону нашої платформи.
Наш онлайн –сервіс Вitfaktura дуже просто формує звіт «Книга доходів», для платників І та ІІ групи єдинщиків,
а для ІІІ групи - є можливість формування книги доходів і витрат. Згадані звіти є обов’язковими для ведення податкового обліку платників, але спосіб їх ведення є довільним, тобто ви самі обираєте форму та вид.
Усі звіти можна експортувати та зберігати в форматі Excel та обирати спосіб відображення – схематично у вигляді графіків чи таблиці. Зараз, коли в Україні є дуже багато програм для підтримки бізнесу з наданням грантів на його створення чи розвиток, можливість генерації та збереження звіту у вигляді діаграми – економія вашого часу при створенні бізнес-плану.
4. Отримання ліцензії
Тут наче все просто на словах, але отримання ліцензії регулюється Законом України «Про ліцензування видів господарської діяльності» від 02.03.2015 № 222-VIII та має багато тонкощів і особливостей видів ліцензії. Видача ліцензії сплачується як разова плата в розмірі одного прожиткового мінімуму для працездатних осіб, що діє на дату, коли орган ліцензування прийняв рішення про видачу ліцензії, якщо інший розмір плати не встановлено законом. З 01 січня 2024 року такий платіж складає 3028,00 грн.
5. Розміри штрафів у 2024 році.
Усі підприємці, будь то юридичні особи чи фізичні особи-підприємці, використовують у своїй діяльності найманих працівників і несуть відповідальність у вигляді штрафів у разі вчинення правопорушень законодавства про працю. Саме для розрахунку розміру штрафів Держпраці застосовують розмір мінімальної зарплати станом на момент виявлення порушення..
Штрафи ж за несвоєчасну сплату єдиного податку для 1 та 2 групи спрощеної системи оподаткування (сплачуються авансом до 20 числа поточного місяця) розраховується у розмірі 50% від ставки єдиного податку.
6. Розрахунок розміру єдиного податку «спрощенців»
Для 1 та 2 групи платників єдиного податку сума податку складається зі сталої величини, в той час як 3 група має декілька варіацій, що залежить від обрання системи сплати податку на додану вартість та розміру отриманого доходу.
Для кращого сприйняття та запам’ятовування пропонуємо усі розміри основних платежів та податків у 2024 році у вигляді таблиці:
На період дії воєнного стану діють деякі пільги щодо сплати тих чи інших податків. Наприклад, єдиноподатники, які знаходяться на тимчасово окупованих територіях, у зоні активних бойових дій мають право сплачувати ЄСВ добровільно, у разі можливості при веденні підприємницької діяльності та інші.
Звичайно, в умовах воєнного стану, вся економіка України повинна бути переорієнтовано лише на оборону та допомогу армії, але в той же час соціальні гарантії для найменш захищених шарів населення повинні бути збережені, адже це першооснова демократичної держави. Сплачувати податки та розвивати економіку – це обов’язок кожного свідомого громадянина, який не «на передовій», тому офіційна, вчасна сплата податків також важлива складова на шляху спільної Перемоги, ми завжди готові «підставити плече» та допомогти у будь-якій ситуації, адже наша україномовна технічна підтримка працює для вас щодня у будні з 10.00 до 18.00.
Зареєструйся в BitFaktura!
Створити акаунт
Світлана Вороновська
Світлана Вороновська
Богдана Варава
Світлана Вороновська
Світлана Вороновська
Світлана Вороновська
Світлана Вороновська
Світлана Вороновська
Світлана Вороновська
Уляна Нагайчук
Богдана Варава
Уляна Нагайчук
Уляна Нагайчук
10 ідей для бізнесу з невеликим стартовим капіталом
Власне, більшість бізнесів, згаданих у 10 ідеях для домашнього бізнесу, не потребують значних капіталовкладень – навпаки. Нижче ми пропонуємо додаткові ідеї для бізнесу з малим капіталом, який може приносити прибуток.
Богдана Варава
Уляна Нагайчук
Акти виконаних робіт – про що потрібно пам’ятати
✍️ Акти виконаних робіт - зразок / бланк. Як правильно скласти? Що робити, коли допустили помилку?
Анна
Maрго Овсієнко
Maрго Овсієнко
